2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri
2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir analiz sunulmaktadır.
2024 Yılında Vergi Düzenlemeleri
2024 yılı, vergi mükellefleri için birçok değişikliğin yaşandığı bir dönem oldu. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatı üzerindeki etkisi 2025 yılından itibaren gözlemlenecek. 2025 yılı bütçe kanununa bakıldığında, kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden Maliye’nin yüksek bir beklentisi olmadığı görülmektedir.
2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmıştır. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiştir. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini göstermektedir.
Orta Vadeli Program ve Hedefler
Orta Vadeli Programa (2025-2027) bakıldığında, maliye politikası hedefleri yeterli görünmemektedir. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının, Program döneminde yüzde 18 olması hedeflenmektedir. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılması yönünde çalışmalar sürdürülecektir.
Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edileceği belirtilmektedir. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek ve doğrudan vergilerin payı orta vadede artırılacaktır. Bu hedefler çerçevesinde “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalara başlandığı gözlemlenmektedir.
2025 Beklentileri ve Olası Düzenlemeler
2025 yılı için dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşmesi beklenmemektedir. Sürekli vurgulanan bu hedef, eğer sürpriz düzenlemeler yapılmazsa, 2025 yılında gerçekleşmeyecek gibi görünmektedir. Bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamamıştır.
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, Maliye’nin beklediğinin aksine gelir ve kurumlar vergisinde bir artış sağlamamış, hatta önemli düşüşlere neden olmuştur. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle taşıma katsayıları düşük kalacak ve vergisel etkisi sınırlı olacaktır.
Yeni Torba Yasa ve Yapılandırma Beklentileri
2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması beklenmektedir. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılıktır.
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şarttır. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayılarıyla kendini göstermektedir. Bu nedenle, çıkarılması muhtemel yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi önemlidir.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl olmuştur. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini ummak gerekmektedir. Maliye, vergi sistemindeki uyuşmazlıkları azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duymaktadır. Vergi mükellefleri için daha adil ve şeffaf bir sistem oluşturulması hedeflenmelidir.
Sonuç olarak, 2025 yılı için belirlenen hedeflerin gerçekleştirilmesi, vergi sisteminin sadeleşmesi ve mükelleflerin yüklerinin azaltılması açısından kritik bir öneme sahiptir. Bu bağlamda, Maliye’nin alacağı kararlar ve yapacağı düzenlemeler büyük bir merakla beklenmektedir.